Doanh nghiệp cần biết: Cách xác định thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn năm 2025

Hoạt động chuyển nhượng vốn trong doanh nghiệp năm 2025 được điều chỉnh bởi khoản 2 Điều 13 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, cùng với các quy định về quản lý thuế, chế độ kế toán và chứng từ thanh toán.

1. Công thức xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn được xác định theo công thức:

Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua phần vốn – Chi phí chuyển nhượng

2. Giá chuyển nhượng: Doanh nghiệp cần lưu ý gì

• Là tổng giá trị thực tế mà bên chuyển nhượng thu được theo hợp đồng.
• Nếu hợp đồng quy định trả góp, trả chậm, doanh thu không bao gồm phần lãi trả góp/trả chậm.
• Nếu giá không phù hợp với thị trường, cơ quan thuế có quyền kiểm tra và ấn định lại giá.
• Với giao dịch từ 05 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt, nếu không cơ quan thuế có quyền ấn định giá.

3. Giá mua phần vốn chuyển nhượng

• Vốn góp thành lập doanh nghiệp: giá mua là giá trị vốn góp lũy kế đến thời điểm chuyển nhượng, căn cứ sổ sách, chứng từ kế toán, hoặc kết quả kiểm toán.
• Vốn mua lại: giá mua là giá trị vốn tại thời điểm mua, căn cứ hợp đồng và chứng từ thanh toán.
• Chuyển nhượng bằng ngoại tệ: nếu doanh nghiệp hạch toán bằng ngoại tệ thì giá chuyển nhượng và giá mua được xác định bằng ngoại tệ; nếu hạch toán bằng VND thì phải quy đổi theo quy định pháp luật về thuế.

4. Chi phí chuyển nhượng hợp lệ

Bao gồm các khoản chi thực tế, có chứng từ hợp pháp:

• Chi phí thủ tục pháp lý, phí và lệ phí chuyển nhượng.
• Chi phí giao dịch, đàm phán, ký kết hợp đồng.
• Các chi phí khác có chứng từ chứng minh.
• Nếu phát sinh ở nước ngoài, chứng từ phải được công chứng/kiểm toán tại nước sở tại và dịch sang tiếng Việt có xác nhận hợp pháp.

5. Lưu ý cho doanh nghiệp

• Chuẩn bị đầy đủ chứng từ: hợp đồng, chứng từ thanh toán, hóa đơn chi phí để tránh bị ấn định thuế.
• Kiểm tra tính hợp pháp của phương thức thanh toán: đặc biệt với giao dịch từ 05 triệu đồng trở lên.
• Đảm bảo giá chuyển nhượng phù hợp thị trường: tránh rủi ro bị cơ quan thuế ấn định lại giá trị doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp FDI: nên có kiểm toán độc lập để tăng tính minh bạch.